各股室：
为了促进审计工作规范化、提升审计质量、防范审计风险、推进依法审计，推动审计工作质量稳步提升，元月份以来局里组织各股室开展了2019年审计项目质量检查工作，现将项目质量检查结果通报如下：
一、检查基本情况
本次参与检查评比的12个审计项目中，各股室选送项目6个，指定抽取项目6个，检查结果表明，各股室完成的审计项目基本贯彻落实了《国家审计准则》《审计机关审计档案管理规定》《内蒙古自治区审计机关审计文件材料立卷归档操作规程》，审计业务规范化总体较好。但也存在一些不够严格和尚需改进的问题。
二、检查评比发现的主要问题
审计实施方案方面：一是部分审计实施方案分工不明确，对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤、方法及应对措施过于简单。二是部分审计方案调整不及时或调整后仍存在与方案不符的问题。三是部分项目审计实施方案编写和方案研讨会召开不及时。
审计技术方法、手段方面：审计方案中反映出使用先进的审计技术方法、手段，但实际采用有限或基本没有使用。
审计证据方面：一是部分取证材料无被审计单位签章，也无说明。二是个别项目部分证据冗余。三是取得证据的取证单或询问记录不够详细，取证单等所附证据有哪些有多少，未说明。四是审计取证单一人签字。
工作底稿方面：一是问题表述不完整，审计工作底稿中，缺问题性质、定性等。二是少数审计工作底稿结论不完整。三是审计工作底稿复核未签字和签署意见。四是审计实施方案中所列事项缺工作底稿。五是审计工作底稿无审计日期，审计步骤不具体。六是部分底稿存在错误数据。
审计文书方面：一是部分文书版式错误。二是个别审计组审计报告（征求意见稿）有错误。三是部分文书缺单位签章。四是部分文书之间落款时间不对或存在冲突。 审计程序方面：一是复核意见非审计组所在业务部门出具。二是缺少复核意见的意见采纳、审计方案审批等。三是承诺书及保密书部分审计人员未签字。四是审计工作底稿中揭示的问题，未在报告中反映也未作出说明。五是审计结束后未及时提交落实党风廉政建设主体责任和审计执行廉洁自律情况的报告。
审计档案方面：一是装订问题，横式表格表头向外装订。二是移送处理书后未附证据。三是移送反馈缺少复函或者整改反馈归档不规范。
三、参与质量检查案卷存在问题
（一）乌审旗财政局2018年度旗本级预算执行及其他财政收支审计
存在问题：1、资料交接清单资料归还者未签字，保密责任承诺书组长未签字。2、审计决定〔2019〕13号、审计决定（代拟稿）字体错误。3、报告中引用的条例未标文号。4、审计取证单1人签字。5、底稿汇总表不全。6、工作底稿评价不全。7、国资局应收账款H2底稿中问题金额写错。1738483.3元写为1838483.3元。8、C1底稿证据链条不完整，只有兑付情况表，未编入预算不足的证明。9、上年度上级专项数据有误。10、B15底稿中“三公经费”支出中未计入因公出国费67754元。
（二）关于开展清理拖欠民营企业中小企业账款的专项审计
存在问题：1、实施方案未调整，应对措施笼统，过于简单。2、实施方案分工与实际不一致，未做调整。3、审计取证单1人签字。4、审计底稿中揭示的问题未在报告中反映，也未作出说明。5、无问题底稿中附证据较多。
（三）乌审旗乌审召镇人民政府2016年6月至2017年度财政收支及2018年度预算执行情况的审计
存在问题：1、部分证据冗繁。2、对审计过程描述不清楚、所有底稿同一时间开始。3、事实摘要表述不清A2-20、21。4、装订方向不一致。5、实施方案调整审批表主要领导意见未签字。
（四）乌审旗森林公安局局长张刚同志任职期间（任中）经济责任履行及2018年度预算执行情况审计
存在问题：1、审计实施方案拟定和方案研讨会召开不及时。2、审计组长未在保密廉政承诺书上签字。3、审核日期在小组报告后。4、归档顺序不规范，工作方案应在立项类第一项。5、部分证据冗繁，已做出处罚的又取证。6、部分取得的证据未盖章。7、审计工作底稿未签字。
（五）乌审旗原卫生和计划生育局局长赵子录同志任职期间经济责任履行及单位2018年度预算执行情况的审计
存在问题：1、征求意见稿出现抄送及附件。2、未编页码、材料装订方向有问题。3、部分证据冗繁。4、审计取证单后附证据多少页？未说明。5、无审计工作底稿与实施方案事项对应表。6、复核意见书未经业务部门复核。
（六）乌审旗2018年10月至2019年8月底全国健康促进旗创建情况审计
存在问题：1、实施方案中所列审计事项缺底稿。2、缺审计组落实党风廉政建设主体责任和审计执行廉洁自律情况的报告。3、取证单或询问记录不够详细，询问人未签字。4、健康文化建设情况工作底稿证据中未签责任人及日期。5、个别证据冗繁。
（七）乌审旗民政局党组书记、局长朝鲁巴特尔同志任职期间（任中）经济责任履行及2018年度预算执行情况审计
存在问题：1、方案调整实施阶段时间有误2010年。2、实施方案应对措施不具体。3、审计证据及底稿时间与实施方案和实施方案调整表不符合。4、有单位名称错误地方，审计调查记录中书写为“发改局”。5、送达回证未加盖审计局公章。6、审计取证单1人签字。7、事实摘要不够精炼。8、E1-3底稿数据不符。
（八）乌审旗苏力德苏木人民政府2017至2018年度财政财务收支及2018年度预算执行情况审计
存在问题：1、实施方案组长未签字。2、实施方案应对措施不具体。3、征求意见书未签章。4、复核意见书未经业务股室复核。5、审计取证单一人签字。6、A-1-2.2工作底稿所附证据第三页看不清。7、部分证据未盖章、签字。
（九）鄂托克前旗扶贫资金审计
存在问题：1、审计调查记录未标注共几页第几页。2、在审计过程中审计底稿反映出未按实施方案分工进行。3、底稿后附证据有未签字盖章的。4、工作底稿步骤不明确，无日期。5、审中碰头会无记录人。
（十）乌审旗水土保持工作中心2017年度财政收支和2018年度预算执行情况的审计
存在问题：1、审前调查基本情况缺字。2、审前调查中存在的重要问题与实施方案应对措施不对应。3、审计实施方案中所列事项缺工作底稿。4、复核、代拟稿、复核意见书、审理意见书、征求意见的函时间有冲突。5、底稿时间与实施方案不一致。6、移送财政局未附财政局复函。7、C2审计证据不充分、B2底稿有误。
（十一）乌审旗人民医院迁址新建项目竣工决算审计
存在问题：1、审计专报应放在第四单元，且要附正文。2、审计复核意见中无移送处理处罚意见和采纳意见说明。3、所附电子证据未在工作底稿中说明。4、工作底稿步骤不详细。5、C底稿附件第10页审定结算价错误。6、部分证据无盖章、签字及与原件相符。7、审计证据签字日期在编制底稿后。8、取得的证据定案表中无日期。
（十二）乌审旗无定河镇河南幼儿园校舍安全建设项目竣工决算审计
存在问题：1、实施方案措施不具体（无计算机审计，实际使用）。2、移送单位未反馈（执法局）。3、无审计工作底稿与实施方案事项对应表。4、所附电子证据未在工作底稿中说明。5、工作底稿步骤不详细、未写明审计时间。6、工作底稿评价不全。7、部分证据无盖章、签字及与原件相符。8、部分证据冗繁。
针对本次质量检查发现的问题请各股室对相关案卷进行整改，并对2019年所有案卷根据本次检查发现的问题进行对照检查，举一反三完成所有案卷的整理，按照《国家审计准则》《审计机关审计档案管理规定》《内蒙古自治区审计机关审计文件材料立卷归档操作规程》 及时整改归档。审计业务质量检查工作小组和法规审理股将对整改情况进行抽查，对敷衍塞责的将予以通报批评。
乌审旗审计局
2020年2月17日